Défiscalisation en libéral : deux plafonds, pas un

La bonne question

Quels plafonds pouvez-vous utiliser ?

Un professionnel libéral dispose de deux plafonds de déduction distincts pour sa protection et sa retraite. Le premier concerne l’épargne retraite sur un PER. Le second, issu de la loi Madelin, concerne les cotisations de mutuelle santé et de prévoyance. Ils ne se confondent pas : utiliser l’un ne réduit pas l’autre.

Le calcul ALYOR

Les deux plafonds selon votre bénéfice

Deux enseignements :

• Le plafond santé et prévoyance est rarement saturé. Il dépasse 5 000 € dès 50 000 € de bénéfice, alors que les cotisations d’une mutuelle et d’une prévoyance restent souvent inférieures. Les cotisations réellement payées sont donc, en général, entièrement déductibles.
• Une protection bien construite rapporte en plus de protéger. 3 000 € de cotisations santé et prévoyance déduites font économiser 900 € d’impôt à 30 %, et jusqu’à 1 230 € à 120 000 € de bénéfice.

Calcul illustratif ALYOR, octobre 2026. Une part fiscale, bénéfice assimilé au revenu imposable, barème 2026. PER : article 154 bis du CGI. Santé et prévoyance : 3,75 % du bénéfice plus 7 % du PASS, dans la limite de 3 % de 8 PASS, soit 11 534 € au maximum, PASS 2026 de 48 060 €. Situation individuelle à vérifier avec un conseiller et votre expert-comptable.

Pour un kiné ou un avocat

Un kinésithérapeute libéral à 70 000 € de bénéfice peut déduire jusqu’à 10 291 € de versements PER et jusqu’à 5 989 € de cotisations santé et prévoyance. Pour un métier physique, une prévoyance qui couvre l’arrêt de travail est souvent la première protection à mettre en place, avant même l’épargne retraite. Un avocat à 90 000 € dispose de 15 291 € de plafond PER : ses premiers 5 423 € de versements économisent 41 %.

1. 01

   Protéger d’abord

   Prévoyance et mutuelle : un arrêt de travail sans couverture menace tout le reste.

2. 02

   Épargner ensuite

   Le PER jusqu’au seuil de tranche, pour la retraite et la déduction.

3. 03

   Vérifier les deux plafonds

   Chacun se calcule sur votre bénéfice et ne réduit pas l’autre.

4. 04

   Verser avant le 31 décembre

   Les versements et cotisations sont déduits des revenus de l’année où ils sont payés.

Questions fréquentes

Comment défiscaliser en profession libérale ?

Les deux leviers principaux pour un libéral sont la déduction des versements sur un PER et celle des cotisations de mutuelle et de prévoyance dans le cadre Madelin. À 70 000 € de bénéfice, les deux plafonds cumulés dépassent 16 000 €.

Défiscalisation d’un kiné libéral : par quoi commencer ?

Par la prévoyance, qui protège le revenu en cas d’arrêt de travail et dont les cotisations sont déductibles, puis par un PER calibré sur le seuil de tranche.

Défiscalisation d’un avocat : quels leviers ?

Le PER, dont le plafond atteint 15 291 € à 90 000 € de bénéfice, et les cotisations santé et prévoyance déductibles. Les premiers euros versés au-dessus de 84 577 € de revenu imposable sont les plus rentables.