CNBF et PER : partez du revenu à compléter

Le saviez-vous

L’économie d’impôt médiane la première année est de 1 260 €, et le contrat est mis en place en 48 heures en moyenne. Côté frais, la moyenne des contrats ALYOR est de 0,95 % à l’entrée, 0 % à la sortie et 0,90 % de gestion annuelle, contre 3 % / 3 % / 1 % sur un contrat bancaire standard.

Source : dossiers clients ALYOR, août 2026.

La bonne question

Le socle CNBF, en chiffres

Le barème 2026 comporte une cotisation forfaitaire selon l’ancienneté : 363 € la première année, 730 € la deuxième, 1 145 € la troisième, 1 558 € les quatrième et cinquième, puis 1 988 € à partir de la sixième année. S’y ajoute une cotisation proportionnelle de 3,20 % du revenu net dans la limite de 297 549 €.

La retraite complémentaire se cotise par tranches et par classe : 7 % jusqu’à 42 507 €, puis 10,40 % en classe 1 et 11,60 % en classe 2 sur la tranche 42 508 € à 85 014 €, et ainsi de suite jusqu’à 212 535 €. La valeur du point est de 1,0262 €.

Le régime de base est en grande partie forfaitaire : au-delà d’un certain revenu, cotiser davantage n’augmente presque pas la pension de base. Et le complémentaire est un régime à points, donc l’effort d’épargne personnel se juge par rapport aux points déjà acquis, pas par rapport au chiffre d’affaires.

Source : barème CNBF des cotisations 2026, Caisse nationale des barreaux français, en vigueur au 1er janvier 2026.

Un cas concret : avocat libéral, 36 ans, 90 000 € de BNC

Une part fiscale. Sans versement retraite, l’impôt sur le revenu s’élève à environ 20 701 €. La tranche marginale est de 41 % : les derniers 5 423 € de revenu sont imposés à ce taux.

Plafond de déduction TNS 2026 : 10 % de 90 000 €, soit 9 000 €, plus 15 % de la fraction comprise entre 1 et 8 PASS, soit 15 % de 41 940 € = 6 291 €. Plafond disponible : 15 291 €.

Un versement de 8 000 € fait économiser environ 2 997 € d’impôt. En utilisant tout le plafond, l’économie atteint 5 184 € et le revenu imposable repasse sous la tranche à 41 %. C’est la particularité des revenus qui dépassent 84 577 € : les premiers euros versés sont ceux qui rapportent le plus.

Calcul illustratif. Barème de l’impôt 2026 sur les revenus 2025 ; PASS 2026 fixé à 48 060 € par l’arrêté du 22 décembre 2025 ; plafond TNS article 154 bis du CGI. Ce calcul n’est pas un conseil personnalisé.

Les quatre chiffres à réunir

1. 01

   Votre estimation CNBF

   Reconstituez les droits acquis sur les deux étages et les hypothèses d’âge de départ.

2. 02

   Votre revenu cible

   Fixez un montant mensuel réaliste en tenant compte des dépenses qui évolueront.

3. 03

   Votre horizon

   Le nombre d’années disponibles détermine l’effort d’épargne et la marge de manœuvre.

4. 04

   Votre plafond fiscal

   Mesurez l’intérêt de la déduction sans verser uniquement pour réduire l’impôt.

Questions fréquentes

La CNBF suffit-elle pour un avocat ?

Le régime de base est en grande partie forfaitaire, ce qui signifie qu’un revenu élevé ne se traduit pas mécaniquement par une pension élevée. C’est précisément l’écart que le complémentaire, puis l’épargne personnelle, viennent combler.

Combien puis-je déduire en 2026 ?

10 % du bénéfice imposable dans la limite de 8 PASS, plus 15 % de la fraction comprise entre 1 et 8 PASS. Plancher 4 806 €, maximum 88 911 €. Un salarié relève d’un autre calcul : de 4 710 € à 37 680 € pour les versements de 2026.

Je gagne 90 000 € par an, le PER vaut-il le coup ?

À ce niveau de revenu la tranche marginale est de 41 % : chaque euro versé au-dessus de 84 577 € de revenu imposable économise 41 centimes d’impôt aujourd’hui. La contrepartie est le blocage des fonds jusqu’à la retraite, hors six cas de déblocage anticipé, et l’imposition à la sortie.

Puis-je transférer mon Madelin vers un PER ?

Oui, et c’est fréquent chez les avocats installés avant 2019. L’intérêt principal est la sortie en capital, impossible sur un Madelin, ainsi que des frais généralement plus bas sur les contrats récents.